Keine Steuer-/Rechtsberatung. Diese Seite ordnet öffentliche Quellen ein, Stand: 01.11.2026. Ob und wie etwas für dich gilt, klärst du mit deiner Steuerberaterin oder deinem Steuerberater.
Kurz gesagt
- Im Budget vom 28.10.2026 hat die Regierung ein neues Founders' Relief vorgeschlagen: 10 % Kapitalgewinnsteuer auf bis zu £10 Mio. Gewinn über das ganze Leben, für Verkäufe ab 6.4.2027. Vorgeschlagen, nicht Gesetz.
- Die Hürden sind hoch: mindestens 25 % der Anteile ab Geschäftsstart, 5 Steuerjahre gehalten, 5 Jahre ununterbrochen im UK ansässig. Die Firma braucht erhebliche UK-Präsenz, mindestens £10 Mio. Umsatz, 15 Vollzeitstellen und starkes Wachstum oder Forschung.
- Seit 6.4.2025 ist das Non-dom-Regime (remittance basis) abgeschafft. Es gibt ein 4-Jahres-Regime für Zuzügler, die Erbschaftssteuer richtet sich nach langjähriger Residenz.
- Eine allgemeine Wegzugsteuer für Privatpersonen hat das UK nicht. Wer aber innerhalb von 5 Jahren zurückkehrt, kann für Gewinne aus der Zeit im Ausland besteuert werden.
- Founders' Relief setzt UK-Residenz und eine UK-Firma voraus. Wer wegzieht, nutzt es in der Regel nicht. Das ist eine Standortentscheidung, nicht nur eine Steuerfrage.
Status-Check 01.11.2026
Was gilt im UK, was ist vorgeschlagen?
Kurz sortiert, mit Quellen. Das Founders' Relief soll über Änderungen am Finance Bill 2026 kommen, eine technische Konsultation läuft.
UKvorgeschlagen
Founders' Relief
- 10 % Kapitalgewinnsteuer auf qualifizierte Verkäufe ab 6.4.2027, Lebenszeitgrenze £10 Mio. (gov.uk, 28.10.2026). Regelsätze heute: 18 % und 24 %.
- Person: mindestens 25 % des Stammkapitals ab Geschäftsstart, Anteile 5 Steuerjahre gehalten, 5 Steuerjahre ununterbrochen UK-ansässig.
- Firma: im UK körperschaftsteuerpflichtig, erhebliche UK-Präsenz über 5 Geschäftsjahre, operativ tätig, Umsatz ab £10 Mio. und mindestens 15 Vollzeitstellen, dazu 2 von 3 Wachstums- oder Forschungstests.
- Branchen, die bei EIS ausgeschlossen sind, sind auch hier ausgeschlossen. Laut Regierung erfüllen rund 600 Personen pro Jahr die Bedingungen.
UKGesetz
Non-dom abgeschafft
- Seit 6.4.2025 gibt es die remittance basis nicht mehr (gov.uk).
- Neu: 4-Jahres-Regime für ausländische Einkünfte und Gewinne, für Personen, die in den 10 Steuerjahren davor nicht UK-ansässig waren (gov.uk).
- Erbschaftssteuer nach Residenz: Langfristig ansässig ist, wer in 10 der letzten 20 Steuerjahre im UK ansässig war. Nach dem Wegzug wirkt das bis zu 10 Jahre nach (gov.uk).
UKGesetz
Keine Exit tax, aber eine Rückkehr-Regel
- Das UK besteuert beim Wegzug keine latenten Gewinne von Privatpersonen.
- Aber: Wer in 4 der 7 Jahre vor dem Wegzug ansässig war und innerhalb von 5 Jahren zurückkehrt, versteuert bestimmte Gewinne aus der Auslandszeit im Rückkehrjahr (HMRC HS278).
Stand: 01.11.2026. Founders' Relief: vorgeschlagen. Non-dom-Reform: geltendes Recht.
Was das ehrlich bedeutet
Das UK geht gerade einen anderen Weg als Frankreich oder Italien: ein Satz für Gründer:innen, aber nur für die, die bleiben. Drei Punkte zählen:
- Das Relief gibt es nur mit UK-Substanz. Wer das Founders' Relief will, muss 5 Jahre im UK ansässig sein und eine wachsende UK-Firma haben. Das zeigt gut, wie Staaten heute denken: Vorteile folgen echter Präsenz.
- Substanz statt Briefkasten. Eine Adresse allein macht noch keinen Wohnsitz und keinen Firmensitz. Wer in Liechtenstein etwas aufbaut, braucht echte Präsenz: eine eingetragene Firma mit Sitz und Arbeitsplätzen vor Ort, ein Team, Entscheidungen, die hier fallen. Mehr dazu: Substanz in Liechtenstein.
- Eine Rückkehr mitplanen. Wer das UK verlässt und vielleicht zurückkommt, sollte die 5-Jahres-Regel und die Nachwirkung der Erbschaftssteuer kennen. Dazu kommen Fragen der Doppelbesteuerung: Doppelbesteuerung und Liechtenstein.
Warum wir trotzdem gern über Liechtenstein reden: Hier ist das Umfeld planbar. Wer ein Unternehmen aufbaut, plant in Jahren, nicht in Schlagzeilen-Zyklen.
Wegzugsteuern in Europa im Vergleich
Besteuert wird fast überall, was im alten Land gewachsen ist. Ein kurzer Vergleich, Stand 01.11.2026. Alle Länder mit Vermögens- und Datensteuern: Steuer-News Europa.
| Land | Stand 01.11.2026 | Quelle |
|---|---|---|
| Italien | Regierungsentwurf, nicht Gesetz. 26 % auf latente Gewinne ab 800'000 € Finanzvermögen, 6 von 10 Jahren ansässig, geplant ab 1.1.2027. | Il Sole 24 Ore |
| Deutschland | Geltendes Recht. Ab 1 % Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft und 7 von 12 Jahren unbeschränkt steuerpflichtig: Der Wertzuwachs der Anteile wird beim Wegzug besteuert. Raten über sieben Jahre auf Antrag. | § 6 AStG |
| Frankreich | Geltendes Recht, Änderung in 1. Lesung. Ab 800'000 € Wertpapieren, 6 von 10 Jahren ansässig. Die Steuer entfällt heute nach 2 bzw. 5 Jahren; die Assemblée nationale hat am 30.10.2026 in 1. Lesung 15 Jahre angenommen. | Amendement I-462 |
| Norwegen | Geltendes Recht. Wegzug seit 20.3.2024: latente Gewinne über NOK 3 Mio., zahlbar innerhalb von 12 Jahren. | Skatteetaten |
| Belgien | Geltendes Recht seit 2026. Exit tax als Teil der Kapitalgewinnsteuer von 10 %. Aufschub automatisch u. a. für EU- und EWR-Staaten; ohne Verkauf innerhalb von 2 Jahren nicht geschuldet. Für Liechtenstein im Einzelfall prüfen. | SPF Finances |
| Niederlande | Geltendes Recht für Box 2. Wer mit einer Beteiligung ab 5 % wegzieht, erhält eine Sicherungsveranlagung (conserverende aanslag). Box 3 wird umgebaut, das liegt noch im Parlament. | Belastingdienst |
| Spanien | Geltendes Recht. Ab 4 Mio. € in Aktien und Anteilen oder über 25 % an einer Gesellschaft mit mehr als 1 Mio. €, 10 von 15 Jahren ansässig. Bei Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat mit Informationsaustausch auf Wahl erst bei Verkauf innerhalb von 10 Jahren fällig. Für Liechtenstein im Einzelfall prüfen. | Art. 95 bis LIRPF |
| Österreich | Geltendes Recht. Der Wegzug gilt als Veräusserung von Kapitalvermögen, Sondersteuersatz 27,5 %. Bei Wegzug in einen EU/EWR-Staat auf Antrag erst bei tatsächlicher Veräusserung festgesetzt. Für Liechtenstein im Einzelfall prüfen. | § 27 Abs. 6 EStG |
| Dänemark | Geltendes Recht. Ab DKK 100'000 in Aktien und in der Regel nach 7 Jahren Steuerpflicht gelten Gewinne beim Wegzug als realisiert. Zinsfreier Aufschub; ausserhalb von EU und Nordischen Ländern mit Sicherheit. Für Liechtenstein im Einzelfall prüfen. | Skattestyrelsen |
| Grossbritannien | Keine allgemeine Wegzugsteuer. Wer innerhalb von 5 Jahren zurückkehrt, kann für Gewinne aus der Auslandszeit besteuert werden (temporary non-residence). | gov.uk HS278 |
| Irland | Keine allgemeine Wegzugsteuer. Rückkehrregel für domizilierte Personen nach höchstens 5 Jahren Abwesenheit (Beteiligungen ab 5 % oder über 500'000 €). | Revenue s. 29A |
| Schweiz | Keine allgemeine Wegzugsteuer für Privatpersonen. Der Bundesrat hält eine solche laut EFD für verfassungsrechtlich ausgeschlossen. | EFD |
Die Grundlagen: Wegzugsteuer.
Liechtenstein in Zahlen
| Punkt | Stand | Quelle |
|---|---|---|
| Ertragssteuer juristische Personen | 12,5 %, seit 2011 (Steuergesetz in Kraft seit 1.1.2011) | llv.li, gesetze.li SteG |
| Mindestertragssteuer | CHF 1'800 pro Jahr | llv.li |
| EWR | Mitglied seit 1995 | gesetze.li |
| Währung | Schweizer Franken (CHF) | – |
| Blockchain-Gesetz (TVTG) | in Kraft seit 2020 | gesetze.li |
| GmbH | ab CHF 10'000 Stammkapital | Merkblatt GmbH, llv.li |
| EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete | Liechtenstein steht nicht darauf (Update 9.10.2026) | Rat der EU |
Das ist kein Hack. Es ist ziemlich langweilig planbar, und genau das ist der Punkt. Wie eine Gründung abläuft: GmbH gründen in Liechtenstein.
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Weiterlesen
- Steuer-News Europa: alle Länder im Überblick
- Wegzugsteuer Italien: was der Entwurf vorsieht
- Exit tax Frankreich: 15 Jahre in 1. Lesung
- Wegzugsteuer Norwegen: die 12-Jahres-Regel
- Belgien: 10 % Kapitalgewinnsteuer und Exit tax
- Niederlande: Box 3 im Parlament
- Spanien: Solidaritätssteuer und Wegzugsteuer
- Schweiz: JUSO-Initiative abgelehnt, was jetzt gilt
- Österreich: Erbschaftssteuer gefordert, Wegzugsteuer gilt
- Dänemark: keine Vermögenssteuer, Erbschaftsabgabe vorgeschlagen
- Irland: Kapitalgewinnsteuer 31 % im Budget 2027
- Wegzugsteuer: die Grundlagen
- Was bedeutet Substanz in Liechtenstein?
- GmbH gründen in Liechtenstein
Quellen
- gov.uk: Capital Gains Tax, introduction of a new Founders' Relief (28.10.2026)
- gov.uk: Reforming the taxation of non-UK domiciled individuals
- gov.uk: 4-year foreign income and gains regime
- gov.uk: Inheritance Tax if you're a long-term UK resident
- gov.uk: HS278 Temporary non-residents and Capital Gains Tax
- gov.uk: Technical note, non-UK domiciled individuals
- llv.li: Ertragssteuer juristischer Personen
- Rat der EU: EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete, Update 9.10.2026
- llv.li: Merkblatt zur GmbH
Keine Steuer-/Rechtsberatung. Orientierung auf Basis öffentlicher Quellen, Stand: 01.11.2026. Das Founders' Relief kann sich in der Konsultation noch ändern. Für deinen Fall bitte mit Steuerberater:in oder Anwält:in im UK und in Liechtenstein klären.
Inhalt von digihub.li · Stand 1. November 2026.