Keine Steuer-/Rechtsberatung. Diese Seite ordnet öffentliche Quellen ein, Stand: 01.11.2026. Ob und wie etwas für dich gilt, klärst du mit deiner Steuerberaterin oder deinem Steuerberater.
Kurz gesagt
- Spanien erhebt seit 2022 eine Solidaritätssteuer auf grosse Vermögen (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, Ley 38/2022). Sie greift bei einem Nettovermögen über 3 Mio. €.
- Eigentlich befristet, wurde sie Ende 2023 mit dem Real Decreto-ley 8/2023 auf unbestimmte Zeit verlängert. Sie ist geltendes Recht.
- Neu 2026: Mit der Orden HAC/652/2026 (BOE 29.6.2026) wurde das Formular 718 angepasst. Eine Kappungsgrenze gilt seither auch für Nichtansässige, nach Urteilen des Tribunal Supremo von Ende 2025.
- Dazu hat Spanien seit 2015 eine Wegzugsteuer (Art. 95 bis LIRPF): Wer 10 der letzten 15 Jahre ansässig war und Anteile über 4 Mio. € hält, versteuert beim Wegzug die latenten Gewinne.
- Liechtenstein hebelt spanische Regeln nicht aus. Ob die EWR-Regel mit Aufschub bis zum Verkauf bei einem Wegzug nach Liechtenstein greift, ist im Einzelfall zu prüfen.
Status-Check 01.11.2026
Was gilt in Spanien?
Kurz sortiert, mit Quellen. Beide Steuern sind geltendes Recht. Neu 2026 ist vor allem eine Änderung beim Formular.
ESGesetz
Solidaritätssteuer auf grosse Vermögen
- Ley 38/2022, seit 2022 (BOE). Ergänzt die Vermögenssteuer der Regionen (Impuesto sobre el Patrimonio); was dort bezahlt wird, wird angerechnet.
- Freibetrag 700'000 € für Ansässige. Die ersten 3 Mio. € des steuerpflichtigen Vermögens bleiben ohne Steuer.
- Sätze darüber: 1,7 % bis 5,35 Mio. €, 2,1 % bis 10,7 Mio. €, 3,5 % darüber.
- Mit dem Real Decreto-ley 8/2023 auf unbestimmte Zeit verlängert (BOE).
ESGesetz
Wegzugsteuer (Art. 95 bis LIRPF)
- Besteuert werden latente Gewinne auf Aktien und Anteile beim Wegzug (BOE, AEAT).
- Voraussetzung: 10 der letzten 15 Jahre ansässig und Anteile über 4 Mio. €, oder über 25 % an einer Gesellschaft mit Anteilen über 1 Mio. €.
- Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat mit effektivem Informationsaustausch: Auf Wahl wird die Steuer nur fällig, wenn innerhalb von 10 Jahren verkauft wird, der EU/EWR-Raum verlassen wird oder Meldepflichten verletzt werden.
- Bei vorübergehendem Wegzug, etwa aus beruflichen Gründen, ist ein Aufschub auf Antrag möglich. Wer innerhalb der Frist zurückkehrt, ohne verkauft zu haben, schuldet nichts.
ESangepasst
Was 2026 neu ist
- Orden HAC/652/2026 vom 26.6.2026: neues Formular 718, erstmals für das Steuerjahr 2025 (Agencia Tributaria).
- Hintergrund: Der Tribunal Supremo hat am 29.10. und 3.11.2025 zur Vermögenssteuer entschieden, das zentrale Steuergericht TEAC hat das am 18.12.2025 auf die Solidaritätssteuer übertragen (Ministerio de Hacienda).
- Folge: Die Kappungsgrenze im Verhältnis zum Einkommen gilt auch für Nichtansässige.
Stand: 01.11.2026. Geltendes Recht. Wir aktualisieren die Seite, wenn sich der Stand ändert.
Was das ehrlich bedeutet
Spanien steht oft für „Vermögenssteuer“ in Schlagzeilen. Für Unternehmerinnen und Unternehmer zählen drei Punkte:
- Wegzugsteuern treffen die, die spät gehen. Besteuert wird der Wertzuwachs, der bis zum Wegzug in Spanien entstanden ist. Wer einen Wechsel ernsthaft prüft, plant früh und lässt sich in beiden Ländern beraten.
- Substanz statt Briefkasten. Eine Adresse allein macht noch keinen Wohnsitz und keinen Firmensitz. Wer in Liechtenstein etwas aufbaut, braucht echte Präsenz: eine eingetragene Firma mit Sitz und Arbeitsplätzen vor Ort, ein Team, Entscheidungen, die hier fallen. Mehr dazu: Substanz in Liechtenstein.
- Ein Umzug löscht die Regeln des Herkunftslands nicht. Spanien entscheidet nach eigenen Regeln, ob jemand wirklich weggezogen ist und welche Erleichterung gilt. Dazu kommen Fragen der Doppelbesteuerung: Doppelbesteuerung und Liechtenstein.
Warum wir trotzdem gern über Liechtenstein reden: Hier ist das Umfeld planbar. Wer ein Unternehmen aufbaut, plant in Jahren, nicht in Schlagzeilen-Zyklen.
Wegzugsteuern in Europa im Vergleich
Besteuert wird fast überall, was im alten Land gewachsen ist. Ein kurzer Vergleich, Stand 01.11.2026. Alle Länder mit Vermögens- und Datensteuern: Steuer-News Europa.
| Land | Stand 01.11.2026 | Quelle |
|---|---|---|
| Italien | Regierungsentwurf, nicht Gesetz. 26 % auf latente Gewinne ab 800'000 € Finanzvermögen, 6 von 10 Jahren ansässig, geplant ab 1.1.2027. | Il Sole 24 Ore |
| Deutschland | Geltendes Recht. Ab 1 % Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft und 7 von 12 Jahren unbeschränkt steuerpflichtig: Der Wertzuwachs der Anteile wird beim Wegzug besteuert. Raten über sieben Jahre auf Antrag. | § 6 AStG |
| Frankreich | Geltendes Recht, Änderung in 1. Lesung. Ab 800'000 € Wertpapieren, 6 von 10 Jahren ansässig. Die Steuer entfällt heute nach 2 bzw. 5 Jahren; die Assemblée nationale hat am 30.10.2026 in 1. Lesung 15 Jahre angenommen. | Amendement I-462 |
| Norwegen | Geltendes Recht. Wegzug seit 20.3.2024: latente Gewinne über NOK 3 Mio., zahlbar innerhalb von 12 Jahren. | Skatteetaten |
| Belgien | Geltendes Recht seit 2026. Exit tax als Teil der Kapitalgewinnsteuer von 10 %. Aufschub automatisch u. a. für EU- und EWR-Staaten; ohne Verkauf innerhalb von 2 Jahren nicht geschuldet. Für Liechtenstein im Einzelfall prüfen. | SPF Finances |
| Niederlande | Geltendes Recht für Box 2. Wer mit einer Beteiligung ab 5 % wegzieht, erhält eine Sicherungsveranlagung (conserverende aanslag). Box 3 wird umgebaut, das liegt noch im Parlament. | Belastingdienst |
| Spanien | Geltendes Recht. Ab 4 Mio. € in Aktien und Anteilen oder über 25 % an einer Gesellschaft mit mehr als 1 Mio. €, 10 von 15 Jahren ansässig. Bei Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat mit Informationsaustausch auf Wahl erst bei Verkauf innerhalb von 10 Jahren fällig. Für Liechtenstein im Einzelfall prüfen. | Art. 95 bis LIRPF |
| Österreich | Geltendes Recht. Der Wegzug gilt als Veräusserung von Kapitalvermögen, Sondersteuersatz 27,5 %. Bei Wegzug in einen EU/EWR-Staat auf Antrag erst bei tatsächlicher Veräusserung festgesetzt. Für Liechtenstein im Einzelfall prüfen. | § 27 Abs. 6 EStG |
| Dänemark | Geltendes Recht. Ab DKK 100'000 in Aktien und in der Regel nach 7 Jahren Steuerpflicht gelten Gewinne beim Wegzug als realisiert. Zinsfreier Aufschub; ausserhalb von EU und Nordischen Ländern mit Sicherheit. Für Liechtenstein im Einzelfall prüfen. | Skattestyrelsen |
| Grossbritannien | Keine allgemeine Wegzugsteuer. Wer innerhalb von 5 Jahren zurückkehrt, kann für Gewinne aus der Auslandszeit besteuert werden (temporary non-residence). | gov.uk HS278 |
| Irland | Keine allgemeine Wegzugsteuer. Rückkehrregel für domizilierte Personen nach höchstens 5 Jahren Abwesenheit (Beteiligungen ab 5 % oder über 500'000 €). | Revenue s. 29A |
| Schweiz | Keine allgemeine Wegzugsteuer für Privatpersonen. Der Bundesrat hält eine solche laut EFD für verfassungsrechtlich ausgeschlossen. | EFD |
Die Grundlagen: Wegzugsteuer.
Liechtenstein in Zahlen
| Punkt | Stand | Quelle |
|---|---|---|
| Ertragssteuer juristische Personen | 12,5 %, seit 2011 (Steuergesetz in Kraft seit 1.1.2011) | llv.li, gesetze.li SteG |
| Mindestertragssteuer | CHF 1'800 pro Jahr | llv.li |
| EWR | Mitglied seit 1995 | gesetze.li |
| Währung | Schweizer Franken (CHF) | – |
| Blockchain-Gesetz (TVTG) | in Kraft seit 2020 | gesetze.li |
| GmbH | ab CHF 10'000 Stammkapital | Merkblatt GmbH, llv.li |
| EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete | Liechtenstein steht nicht darauf (Update 9.10.2026) | Rat der EU |
Das ist kein Hack. Es ist ziemlich langweilig planbar, und genau das ist der Punkt. Wie eine Gründung abläuft: GmbH gründen in Liechtenstein.
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Weiterlesen
- Steuer-News Europa: alle Länder im Überblick
- Wegzugsteuer Italien: was der Entwurf vorsieht
- Exit tax Frankreich: 15 Jahre in 1. Lesung
- Wegzugsteuer Norwegen: die 12-Jahres-Regel
- Belgien: 10 % Kapitalgewinnsteuer und Exit tax
- Niederlande: Box 3 im Parlament
- Grossbritannien: Founders' Relief und Non-dom
- Schweiz: JUSO-Initiative abgelehnt, was jetzt gilt
- Österreich: Erbschaftssteuer gefordert, Wegzugsteuer gilt
- Dänemark: keine Vermögenssteuer, Erbschaftsabgabe vorgeschlagen
- Irland: Kapitalgewinnsteuer 31 % im Budget 2027
- Wegzugsteuer: die Grundlagen
- Was bedeutet Substanz in Liechtenstein?
- GmbH gründen in Liechtenstein
Quellen
- BOE: Ley 38/2022 (Solidaritätssteuer)
- BOE: Real Decreto-ley 8/2023
- Agencia Tributaria: Änderung Formular 718 (29.6.2026)
- Agencia Tributaria: Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
- Ministerio de Hacienda: Orden HAC/652/2026 mit Begründung
- BOE: Ley 35/2006 (IRPF), Art. 95 bis
- Agencia Tributaria: Sonderregel bei Wohnsitzwechsel
- llv.li: Ertragssteuer juristischer Personen
- Rat der EU: EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete, Update 9.10.2026
- llv.li: Merkblatt zur GmbH
Keine Steuer-/Rechtsberatung. Orientierung auf Basis öffentlicher Quellen, Stand: 01.11.2026. Gesetzgebung kann sich schnell ändern. Für deinen Fall bitte mit Steuerberater:in oder Anwält:in in Spanien und Liechtenstein klären.
Inhalt von digihub.li · Stand 1. November 2026.